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以下是為您梳理的年底前必須優先處理的3個核心財稅問題，并附上具體操作建議：

問題一：全面清查“往來款項”，避免潛在稅務風險與資產損失

核心痛點： 長期掛賬的“其他應收款”、“預付賬款”、“應付賬款”等，可能被稅務局認定為“隱藏利潤”或“不合規交易”，帶來納稅調整和罰款風險。同時，壞賬會直接侵蝕公司利潤。

年底前必須行動：

1. 清理股東/員工借款：
? 重點： 檢查“其他應收款”中是否有股東、員工個人的大額借款且超過一年未歸還。

? 風險： 根據稅法規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，需按“利息、股息、紅利所得”項目計征20%的個人所得稅。

? 對策： 務必在12月31日前讓借款的股東或員工歸還借款，或提供證據證明其用于公司經營（如采購、出差等）。

2. 核銷無法收回的壞賬：
? 重點： 梳理應收賬款，對于長期催收無果、債務人已破產或注銷的款項，應作為壞賬處理。

? 好處： 及時核銷壞賬，可以作為資產損失在企業所得稅前扣除，減少應納稅所得額，降低稅負。

? 對策： 收集好催收記錄、法院判決書、債務人破產公告等證明材料，做好專項申報手續。

3. 清理無法支付的應付款項：
? 重點： 對于確實無法支付給供應商的應付款項（如對方公司已注銷、聯系不上）。

? 風險： 長期掛賬可能被稅務局認定為“確實無法支付的應付款”，需要并入企業應納稅所得額，繳納25%的企業所得稅。

? 對策： 及時轉入“營業外收入”，增加公司利潤并正常納稅，讓賬面清晰。

問題二：做好“發票管控與成本費用”的盤點和計提，應抵盡抵

核心痛點： 成本費用發票缺失或延遲取得，會導致當年稅前無法扣除，多交企業所得稅。年底是查漏補缺的最后機會。

年底前必須行動：

1. 催收已發生業務的成本發票：
? 重點： 立即梳理2024年已付款、已收到貨物或服務，但尚未收到發票的支出（如采購、差旅、業務招待、服務費等）。

? 對策： 緊急聯系供應商，務必在年底前開具發票。根據稅法，費用只有在匯算清繳期（次年5月31日）前取得發票，才可在當年稅前扣除。

2. 預提各項應計未計費用：
? 重點： 對于本年已經發生但尚未支付的費用，如：最后一季度的水電費、銀行貸款利息、員工年終獎金等。

? 好處： 通過“預提費用”科目進行計提，可以使成本費用與收入相匹配，在當年稅前扣除，合法降低利潤，減少應納稅額。

? 對策： 財務部門需與業務部門溝通，合理預估這些費用金額，并做好賬務處理。注意： 預提的年終獎金必須在次年匯算清繳前實際發放，否則需做納稅調增。

3. 檢查進項發票抵扣情況：
? 重點： 確保所有已收到的增值稅專用發票均已正常勾選認證，避免發票過期無法抵扣，造成資金浪費。

問題三：評估“稅收優惠政策”適用性，做好規劃與備案

核心痛點： 不了解或不適用稅收優惠，導致企業多交了“冤枉稅”。

年底前必須行動：

1. 復核小微企業優惠政策：
? 重點： 預估公司全年應納稅所得額、資產總額、從業人數，判斷是否仍符合小微企業標準。

? 規劃： 如果利潤額處于優惠政策的臨界點附近（例如，應納稅所得額在300萬左右），可以考慮在年底前進行一些合理的支出，如購置必要的設備、支付費用等，將利潤控制在更低檔的稅率區間，顯著降低稅負。

2. 檢查固定資產購置規劃：
? 重點： 單位價值在500萬元以下的設備、器具，允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除。

? 對策： 如有采購計劃，可評估在年底前完成采購和發票開具，即可在當年享受一次性扣除政策。

3. 評估研發費用加計扣除：
? 重點： 如果公司有研發活動，務必規范核算研發費用，歸集好人工、材料、折舊等明細。

? 好處： 科技型中小企業研發費用加計扣除比例為100%，其他企業為75%（具體以最新政策為準）。這是力度極大的優惠。

? 對策： 年底是歸集數據的最后時機，確保賬目清晰，為次年匯算清繳享受優惠做好準備。

總結與行動建議

核心問題 關鍵行動 達成目標

1. 往來款項清理 歸還股東借款、核銷壞賬、清理呆賬 規避個稅/企業所得稅風險，夯實資產

2. 成本費用管控 催收發票、預提費用、認證進項稅 應抵盡抵，合法節稅，利潤真實

3. 稅收優惠規劃 復核小微企業標準、規劃固定資產采購、歸集研發費用 用足政策，最大化降低稅負

老板，建議您立即召集財務負責人，對照以上三點進行逐一排查和部署。時間緊迫，現在每行動一步，都是在為公司的利潤和現金流做貢獻！

如果需要更具體的方案，請隨時溝通！